Уплата налогов при игре в онлайн-казино на деньги

 

В соответствии с действующим в России налоговым законодательством, выигрыш в онлайн казино подлежит налогообложению. Выигрыши учитываются в числе доходов гражданина и облагаются налогом на доходы физических лиц – НДФЛ. Первое, наиболее распространенное, заблуждение касается ставки налога. Специального налога на выигрыш в казино не существует. Закон лишь содержит различные ставки НДФЛ для отдельных видов доходов. Ставка для выигрышей в казино равна 13%, а не 35%, как принято считать.

Алгоритм действий клиента онлайн казино в идеале выглядит следующим образом. В течение одного налогового года посетитель онлайн казино собирает информацию о своих выигрышах. До 30 апреля нужно подать налоговую декларацию о доходах, в которую включить доходы от выигрышей за истекший налоговый год. Самостоятельно рассчитать сумму налога, которая равна 13% от суммы, выплаченной онлайн казино игроку в качестве выигрыша. Расходы, понесенные игроком во время игры (например, приобретение фишек или жетонов), не вычитаются из этой суммы. Безусловно, у игрока могут возникнуть определенные сложности с учетом всех своих выигрышей. Многие онлайн казино готовы помочь игрокам, предоставляя историю финансовых операций по счету клиента. При необходимости в казино можно также получить документы, свидетельствующие о получении тех или иных выигрышей. Эти документы пригодятся для подтверждения сведений, содержащихся в налоговой декларации клиента казино.

Между тем, все сказанное опровергает еще одно распространенное заблуждение. Принято считать, что администрация онлайн казино должна самостоятельно исчислять налог с каждого выигрыша и перечислять его в бюджет. Это заблуждение вызвано тем, что действующий НК РФ действительно говорит об обязанности всех лиц и организаций, от которых гражданин получает доход, исчислять и уплачивать налоги с этого дохода (ст. 24 НК Р). Но вместе с тем Кодекс также содержит специальную норму, освобождающую от этой обязанности владельцев казино и тотализаторов (пп. 5 п.1 ст. 228 НК РФ). Таким образом, как обязанность учета и исчисления сумм выигрышей в онлайн казино, так и обязанность уплаты НДФЛ на них целиком лежит на гражданине.

Интересным также представляется вопрос о том, что считать выигрышем. НДФЛ уплачивается на доходы, полученные за 1 налоговый год (с 01.05. по 30.04.). При этом дата получения выигрыша может быть определена датой его выплаты, в том числе путем перечисления на счета в банках. Но как быть, если выигрыш игроку выплачен, но снят быть не может? Такая ситуация возникает в случаях, когда правилами онлайн казино установлены требования по отыгрыванию бонусов и депозита. Формально выигрыш выплачен, а фактически игрок не может его вывести.

Пробелов в российском налоговом законодательстве, подобных этому, немало. Но в данном случае полученный, но не обналиченный выигрыш налогообложению не подлежит.

Ключевым является вопрос ответственности за неуплату налогов на выигрыши. Этот вопрос до сих пор не урегулирован законом, что, по сути, делает безнаказанной неуплату налогов с выигрышей в онлайн казино. Для регистрации нового клиента онлайн казино не требуется указание паспортных данных. Посетитель заходит в казино под каким-то ником, поэтому его личность установить весьма затруднительно. По этой же причине на онлайн казино не может быть возложена обязанность по уплате налогов за игрока, т.к. само руководство казино не располагает персональными данными посетителя. Фактически, если игрок сам не заполнит налоговую декларацию, не исчислит и не уплатит НДФЛ со своих выигрышей, то привлечь его за это к ответственности практически невозможно.

Немного по-другому складывается ситуация в зарубежных странах. Там используется прогрессивная шкала налога, когда ставка зависит от суммы выигрыша. А также есть определенный минимум, не облагаемый подоходным налогом. Выигрыши, превышающие этот минимум, подлежат обложению. В таком случае казино самостоятельно исчисляет и уплачивает налог за игрока, который для получения выигрыша должен предъявить паспорт.

К числу таких способов, в первую очередь, следует относить электронные кошельки. А вот банковские переводы и коммерческие чеки уходят в прошлое. И если банковские переводы большинство казино все еще продолжают принимать, то чеки безвозвратно забыты.

Банковский перевод представляет собой безналичный перевод средств игрока на счет сетевого казино. Причина дальнейшего использования банковского перевода, в принципе, ясна. Это - старое, надежное средство, способное выручить в ситуации, когда человек по каким-то причинам не может воспользоваться электронным кошельком, ведь далеко не каждый знаком с онлайн платёжными системами. Еще одним достоинством bank transfer является то, что отправить деньги можно из любого отделения абсолютно любого банка. Для этого необязательно иметь счет в этом банке.

Итак, существует 2 вида банковских переводов: переводы по текущему счету и переводы без открытия счета. Переводы по текущему счету проводятся в случаях, если у игрока имеется счет в банке, который будет делать перевод. Для этого на основании ранее заключенного договора банковского счета сотрудник банка открывает текущий банковский счет. Именно с него в дальнейшем можно переводить деньги. Пополнить этот счет можно путем перечисления средств с основного счета, либо наличными. Переводы без открытия счета проводятся только наличными. Для осуществления перевода необходимо заполнить специальное заявление, предъявить паспорт, внести деньги, придумать контрольный вопрос и назвать цель перевода. При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте (чаще всего депозиты вносят в долларах или евро) необходимо подтвердить легальность происхождения денег. Для этого можно предъявить справку из пункта обмена валюты.

Безусловным недостатком банковских переводов является относительная длительность осуществления платежа. Так, в среднем, на пополнение игрового счета в сетевом казино может уйти от 1 до 5 дней. Другим недостатком банковского перевода можно считать имеющиеся ограничения суммы перевода одним игроком. Ориентировочно, вы ежедневно можете отправлять одной и той же системой банковского перевода не более 2-5 тыс. долл.

Одной из прогрессивных разновидностей банковских переводов являются срочные денежные переводы. Они зачисляются на счет сетевого казино моментально после проведения операции банком. Это - электронные переводы с основного счета, доступные клиентам казино, имеющим счета в банке – отправителе.

Отправить банковский перевод путем вложения чека в местном банке можно, а вот сделать депозит чеком нельзя. Итак, чеки – изжившая себя форма платежа в казино. Сетевые казино чеки не принимают.

Чек представляет собой документ установленной формы, в котором содержится требование владельца счета к банку о выплате предъявителю чека обозначенной в нем денежной суммы. Одной из основных причин отказа от использования чеков явилась трудоемкая процедура их обналичивания. Обналичить чек моментально можно только в банке владельца счета, с которого списываются средства для погашения чека. В остальных случаях приходится ждать, пока ваш банк свяжется с банком чекодателя и получит за вас ваши деньги. Средняя продолжительность процесса обналички чека составляет 1-1,5 месяца. Комиссия для обналички чека на сумму менее 500 долл. составит, в среднем, 2% и не менее 3 долл. Стоимость обналичивания чека на большую сумму составляет, в среднем, до 1%.

Для обналичивания чека необходим паспорт и сам чек. Таким образом, общий срок ввода/вывода средств с игрового счета в сетевом казино вместе с направлением чека, его обналичиванием и получением денежных средств по нему, составляет около 2-3 месяцев. Это абсолютно не выгодно как казино, так и его клиентам. Еще одним недостатком чеков является необходимость их пересылки. Если по какой-то причине чек затеряется и вернется отправителю, затем вновь будет отправлен, пройдет немало времени. Клиент казино, получив чек, может затянуть с его обналичиванием. В результате чек старше 180 (90) дней может быть просто не принят банком. Наиболее распространенными видами чеков являются расчетные и денежные. По расчетным оплата производится безналичным путем, а по денежным – наличным.

Существует такая разновидность чеков, как банковский драфт. В отличие от обычных чеков, банковский драфт выписывается от имени банка, в котором находится счет лица, которое будет платить по чеку. Безусловно, банковский драфт – более надежное средство платежа, чем обычный чек, т.к. он с большей степенью вероятности будет оплачен. Тем не менее, все остальные недостатки чеков присущи ему в не меньшей мере.